Налоговые изменения в 2015 году

Общие изменения

Увеличился размер минимального размера оплаты труда (МРОТ)

Что изменилось?

Размер МРОТ увеличен с 5554 до 5965 рублей.

На что влияет?

МРОТ используется при расчёте выплат по нетрудоспособности, штрафных санкций и некоторых иных платежей в соответствии с законодательством РФ.

Также зарплата сотрудников не может быть меньше данной цифры. Для Москвы МРОТ составляет 17 300 рублей, на основании соглашения о минимальном размере оплаты труда.

Обязательное уведомление о зарубежных активах

Что изменилось?

Физические лица и организации обязаны уведомлять налоговые органы об их участии в иностранных компаниях, владении недвижимостью, открытии счетов за границей. Срок для подачи информации в налоговую инспекцию составляет 1 месяц с момента приобретения данных активов.

Также юридические и физические лица, контролирующие зарубежные активы, но не отчитавшиеся о них ранее, могут попасть под действие «налоговой амнистии», если они предоставят сведения об объектах своей собственности за пределами Российской Федерации, то они не будут подвержены штрафным санкциям и преследованию за нарушение налогового законодательства.

Изменения налогов в 2015 году

Увеличен налога на дивиденды для организаций и физических лиц

Что изменилось?

Ставка налога, которым облагаются дивиденды как российских, так и заграничных организаций увеличена до 13%.

Ранее ставка налога составляла 9%.

Закон распространяется, как на юридические лица, получающие выгоду от участия в других компаниях, так и на конечных физических лиц.

На что влияет?

Увеличивает налоговую нагрузку на выгодоприобретателей от деятельности организации.

Введён повышающий коэффициент для водного налога

Что изменилось?

С 1 января 2015 года к ставке налога применяется увеличивающий коэффициент. На текущий год коэффициент равен 1,15. До этого коэффициент не применялся.

На что влияет?

Фактически данное изменение увеличивает водный налог на 15%.

Налог на имущество физических и юридических лиц исчисляется от их кадастровой стоимости с 2015 года

Что изменилось?

Налог на имущество для физических лиц теперь определяется по тем же правилам уплаты , что и налог на имущество организаций. Для расчёта налога будет использоваться кадастровая, а не инвентаризационная стоимость недвижимости, в случае если данные объекты прошли кадастровую оценку и попадают в перечень, устанавливаемый органами власти субъекта РФ.

Ставки по налогу установлены в размере от 0.1% до 2%.

Также расширен перечень объектов, попадающих в данный перечень.

Инвентаризационная стоимость и коэффициент дефлятор будет применяться только к объектам не прошедшим кадастровую оценку или не включённым в список по иным причинам.

На что влияет?

Кадастровая оценка во всех случаях выше инвентаризационной, а, следовательно, размер налога будет увеличиваться. Так же предполагается постепенное повышение ставки вплоть до 0,1% для большинства категорий имущества.

Введён торговый сбор

Что изменилось?

На территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя введён новый тип налоговой нагрузки – торговый сбор. Он распространяется на все юридические лица, реализующие товары населению с использованием стационарных или передвижных средств торговли.

Размер сбора регламентируется законодательными органами субъекта ФР.

На что влияет?

Все владельцы и арендаторы торговых площадей будут обязаны уплачивать ежеквартальный сбор в зависимости от размера помещения, в котором они осуществляют деятельность.

Изменения в отчётности и платежах в государственные внебюджетные фонды 2015

Ужесточились требования по обязательной передаче данных в ПФР в электронном виде

Что изменилось?

Все организации с числом штатных сотрудников 25 и более человек, обязаны предоставлять информацию в пенсионный фонд, используя электронный документооборот. Ранее эти правила действовали на юридические лица с штатом от 50 человек.

На что влияет?

Данное решение обязывает компании, попадающие под его действие, заключать договор на обслуживание с компанией предоставляющей услуги электронного документооборота с ПФР, что увеличивает расходы на ведение предпринимательской деятельности.

С выплат компенсации при увольнении сотрудника необходимо отчислять взносы в внебюджетные фонды

Что изменилось?

При выплате выходного пособия, размер которого больше суммарного заработка за три месяца, с них обязательна уплата взносов в страховые фонды. Ранее, данные выплаты не облагались обязательным собором в пользу ПФР, ФСС и ФОМС.

На что влияет?

Увеличивается нагрузка на выплату выходных пособий.

Увеличилась максимальная база по уплате страховых взносов

Что изменилось?

Размер максимальной базы с 1 января 2015 года равен:

• 711 000 рублей для ПФР
• 670 000 рублей для ФСС
• Без ограничений для ФОМС

Ранее максимальным значением было признано 624 000 рублей для всех фондов.

На что влияет?

Если в штате есть сотрудники, получающие общегодовой доход больше указанных сумм, то с их разницы отчисления в страховые фонды не уплачивались, повышение базы, ведёт к увеличению налоговой нагрузки.

В случае уплаты взносов в фонд обязательного медицинского страхования, размер максимальной базы отменён, следовательно, расчёт производится от полной заработной платы, без ограничений.

Продлены сроки предоставления РСВ-1 и 4-ФСС

Что изменилось?

Сроки подачи расчёта РСВ-1 в Пенсионный фонд установлены на 5 дней дольше для электронных версий документов и оставлены без изменений для бумажных носителей.

Отчёт 4-ФСС можно сдать на 5 дней позже для бумажных носителей и на 10 для электронных данных.

Новые сроки сдачи отчётности:

Не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчётным периодом, для электронных документов по форме РСВ-1

Не позднее 20 числа следующего за отчётным периодом месяца для бумажных документов 4-ФСС

Не позднее 25 числа следующего за отчётным периодом месяца для электронных документов 4-ФСС

На что влияет?

Даёт дополнительное время для составления отчётности и её выверки бухгалтерией организации.

Изменение законодательства в сфере иностранных граждан

Разрешение на работу для иностранных граждан заменены на патент

Что изменилось?

Начиная с 1 января 2015 года все иностранцы, в независимости от того въехали они по рабочей визе или между странами установлен безвизовый режим, должны оформить патент, дающий право на работу у юридического лица или ИП. Ранее для найма на работу было необходимо получать разрешение, которое в соответствии с новым законодательством заменено на патент.

Продлить патент можно не более одного раза, общий срок его действия не может превышать календарного года. Переоформление патента также возможно только один раз.

На что влияет?

Ранее разрешение на работу можно было продлевать и переоформлять неограниченное число раз, теперь же максимальный срок работы ограничивается 2 годами и в случае отказа от оформления нового патента, иностранный гражданин будет обязан покинуть территорию России.

Сокращён срок, отведённый для уведомления ФМС о приёме на работу иностранного гражданина

Что изменилось?

В соответствии с новым законом работодатель обязан предоставить информацию о приёме на работу сотрудника, имеющего гражданство другой страны, в течение 3 дней. Ранее данный срок составлял 10 дней.

Изменения во взаимодействиях с налоговыми органами и предоставлением налоговой отчётности

Юридические лица и ИП должны отправлять в электронном виде квитанцию о получении документов-требований от ФНС

Что изменилось?

Все организации и ИП должны в течение 6 дней предоставлять информацию о получении требований от налоговой о предоставлении документов, пояснений или вызове в территориальный налоговый орган, используя средства электронного документооборота. В случае непредставления данной квитанции операции по счетам могут быть заблокированы, до разъяснения обстоятельств.

Ранее данного требования в законодательстве не было, равно, как и права на блокировку по этой причине.

Осмотр помещений возможен при камеральной проверке

Что изменилось?

С 1 января 2015 года сотрудники налоговой инспекции могут провести проверку и осмотр помещений, где располагается организация, не только в случае выездной налоговой проверки, но и при камеральной проверке, связанной с возмещением НДС или расхождениями в декларации по НДС.

Отменена бумажная декларация по НДС

Что изменилось?

С 2015 года декларации по НДС могут подаваться только через системы электронного документооборота, приём деклараций на бумажных носителях отменён и направление декларации в таком виде приведёт к штрафам и санкциям, равнозначным непредставлению данного типа документации.

Изменения в правилах ведения журнала счетов-фактур

Что изменилось?

Сразу несколько изменений вступили в силу с 2015 года относительно учёта счетов фактур.

Организации плательщики НДС освобождаются от необходимости вести журнал учёта счетов-фактур

Обязанность по ведению журнала счетов-фактур сохраняется за всеми организациями платящими НДС и дополнительно возлагается на все юридические лица и ИП в независимости от системы налогообложения, если они занимаются следующей деятельностью:

• Посредническая деятельностью использованием договоров комиссии и агентских договоров
• Посредническую деятельность по договорам транспортной экспедиции
• Являются застройщиками

Счета-фактуры, связанные с получением вознаграждения в результате посреднической деятельности в журнал не включаются.

Данные журнала счетов-фактур включаются в декларацию по НДС и обязаны к передаче в налоговую.

Налогоплательщики, использующие специальные системы налогообложения, не связанные с уплатой НДС, также обязаны предоставлять данные журнала в налоговую инспекцию, при осуществлении ими посреднической деятельности.

Изменены сроки оплаты патентов при ПСН (патентной системе налогообложения)

Что изменилось?

С 2015 года действуют следующие правила оплаты патента:

При сроке патента до 6 месяцев оплата осуществляется не позднее 30 календарных дней до истечения срока его действия.

Если патент получен на срок более полугода, то платежи по нему дробятся в виде 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней с момента вступления патента в силу, 2/3 в любой момент до истечения срока патента.

Новые реквизиты и бланки 2015

Вступили в силу новые КБК

Введены новые КБК для налогов в 2015 году.

Введены новые КБК для отчислений в ПФР в 2015 году.

Новые формы деклараций

С 1 квартала 2015 года действуют следующие формы деклараций:

• Декларация по НДС 2015
• Декларация по ЕНВД 2015
• Декларация по ЕСХН 2015
• Декларация по УСН 2015
• Декларация по налогу на прибыль 2015
• Декларация по транспортному налогу 2015

Предыдущие варианты утратили силу и их использование приведёт к ошибкам при сдаче отчётности.