Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей (УСН)

Упрощенная система налогообложения, сокращенно именуемая УСН, применяется предпринимателями на добровольных основах. При постановке на учет в срок до 5-ти суток бизнесмен может подать уведомление о выборе данного режима. Зарегистрированные предприниматели могут перейти на УСН только с нового года.

Что нужно знать об УСН для ИП

НДС не платится сокращенная отчётность

Виды УСН

Налоговым кодексом предложены два варианта применения УСН:

• обложение налогом доходов предпринимателя по ставке 6%;
• расчет налога по ставке 15% с доходов, уменьшенных на всю величину документально подтвержденных расходов (учитываются только затраты, направленные на осуществления коммерческой деятельности).

Первый вариант оптимален для отраслей хозяйственной деятельности с невысокими затратами. Второй предполагает обязательный учет и подтверждение расходов. Первичная документация должна храниться не менее 4-х лет, а все операции строго фиксироваться.

При определении налоговой базы учитываются далеко не все затраты предпринимателя. Расходы должны быть обязательно обоснованными, то есть направленными на реализацию конкретных коммерческих целей. К таковым можно отнести:

• оплату аренды, приобретение офиса и пр.;
• закупку сырья, инструмента, оборудования, материалов;
• оплату труда работников;
• расчеты за юридические, секретарские и прочие услуги;
• ремонт, проценты по коммерческим кредитам и многое другое.

Определение расчетной базы, а затем размера налога осуществляется предпринимателем самостоятельно. Проверка правильности исчисления допускается только при проведении выездной проверки (не чаще раза в три года). Однако даже при отказе налоговых органов учитывать определенный вид затрат, бизнесмен имеет право оспорить решение и доказать свою правоту в суде. В отдельных случаях проводится камеральная проверка на основе представленных деклараций.

Сумма налога уменьшается также на весь размер страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФ РФ, ФФМС РФ, ФСС РФ). Если в штате ИП не имеется наемных сотрудников, он имеет право вычитать до 100% взносов. В противном случае действует ограничитель, в соответствии с которым снизить размер налога можно лишь на 50%.

Отчетность, сроки представления

Декларация налогоплательщиком подается всего один раз до 30-го апреля следующего года. В документе указываются сведения за весь отчетный период, в соответствии с книгой доходов и расходов. Отчетность представляется за календарный год, но авансовые платежи предприниматель обязан осуществлять ежеквартально.

В завершение следует напомнить, что ежегодно предприниматель должен направлять в территориальную ИФНС РФ сведения о среднесписочной численности (до 20-го января).